Почти миллион белорусов живет на «теневые» не облагаемые налогами доходы

Кризис обострил проблему мобилизации налоговых доходов в бюджет. Чтобы повысить собираемость налогов с граждан, государственные органы изобретают новые виды проверок, способы выявления «уклонистов» от налоговых платежей. Усугубляет ситуацию присутствие в экономике около 1 млн. трудоспособных белорусов, официально не работающих и не состоящих на учете в качестве безработных.

Белорусская налоговая система в целом (в сравнении с другими постсоветскими странами) характеризуется высокой дисциплиной. Так, по оценке МВФ, белорусские налоговые органы обеспечивают почти 100-процентную собираемость налогов, при этом 97% от всего объема поступающих в бюджет налогов уплачиваются в добровольном порядке.

В основе белорусской налоговой системы – косвенные налоги, сбор которых обеспечивается организациями и предприятиями. Например, подоходный налог с физических лиц уплачиваются автоматически до выплаты заработка через бухгалтерии работодателей. Лишь индивидуальные предприниматели и другие самозанятые граждане уплачивают налоги самостоятельно.

В первом квартале 2012 года в консолидированный бюджет Беларуси поступило почти Br34,2 трлн., что в сопоставимых ценах выше соответствующего периода 2011 года на 7,6%. От организаций в бюджет поступило Br22,9 трлн. (109,4% к уровню такого же периода прошлого года). Индивидуальные предприниматели в первом квартале заплатили в бюджет республики Br481,2 млрд.

Для справки. По состоянию на 1 апреля 2012 года на учете в налоговых органах состоит 223 тыс. 582 индивидуальных предпринимателя.

Вместе с тем, в связи с кризисом обострилась проблема мобилизации доходов бюджета. В плане сборов налогов с физических лиц для государственных органов важной задачей становится увеличение поступлений налогов от индивидуальных предпринимателей и лиц свободных профессий. Но главной задачей становится выявление доходов почти одного миллиона взрослых граждан, которые не работают официально и не числятся безработными.

Для справки. По данным Национального статистического комитета РБ, в январе 2012 года в экономике Беларуси было занято 4,557 млн. человек, что на 2,8% меньше, чем в январе 2011 года. В 2011 г численность населения составила 9,5 млн. чел, в трудоспособном возрасте находилось 5,8 млн. чел. По оценкам экспертов, почти 1 млн. человек живут на неофициальные доходы – либо за счет незаконного предпринимательства, либо за счет трудовой миграции. По данным официальных статистических исследований, в 2010 году 8,4% ВВП было создано в теневом секторе.

Минская область

Бюджет Минской области формируется платежами от 26,4 тыс. организаций, 30 тыс. индивидуальных предпринимателей и 736,6 тыс. физических лиц. Несмотря на то, что количественно плательщиков – физических лиц во много раз больше, чем остальных плательщиков, на их долю приходится лишь 2,3% доходов бюджета. В связи с этим контроль налоговыми органами правильности уплаты налогов физическими лицами не может быть сплошным и осуществляется выборочно.

В первую очередь в поле зрения налоговиков попадают физические лица, представившие декларации о доходах и имуществе. Так, за январь-февраль 2012 г. инспекциями министерства по налогам и сборам Минской области проверено 42 физических лица, представивших декларации о доходах и имуществе. По результатам контрольных мероприятий доначислено Br76,2 млн., взыскано в бюджет Br75,3 млн.

Проверяются также получатели иностранной безвозмездной помощи, информация о которых поступает из Департамента по гуманитарной деятельности Управления делами Президента. В прошлом году инспекции МНС Минской области провели 329 проверок целевого использования иностранной безвозмездной помощи в отношении 310 физических лиц, причем всего граждан, получивших такую помощь, было немногим больше – 321 человек.

Неплательщики налогов среди физических лиц выявляются также по результатам тематических проверок, направленных на выявление незарегистрированной предпринимательской деятельности. В результате за 2011 год к административной ответственности привлечено 2754 нарушителя, 4914 гражданам вынесено предупреждение об административной ответственности, предъявлено к уплате Br224,2 млн. рублей налогов.

Иногда налоговики, вероятно, по сигналам «доброжелателей», проверяют владельцев дорогостоящего имущества. В 2012 году, например, инспекцией МНС по Минскому району №1 истребована декларация о доходах и имуществе у физического лица, построившего квартиру повышенной комфортности. По результатам проверки декларации, с учетом представленных пояснений, установлено превышение расходов над доходами в размере Br110,4 млн. рублей. С суммы превышения исчислен подоходный налог в размере Br13,2 млн. рублей.

Известны также случаи, когда налоговики требовали у отдельных демократических активистов предоставить декларацию о доходах. Формальным поводом для этого служит якобы «выборочная» проверка.

Брестская область

На налоговом учете в Инспекции по налогам и сборам по Брестской области состоит 502,9 тыс. физических лиц (в 2011 г. – 488,7 тыс. человек), от которых за пять месяцев 2012 г. поступило в бюджет Br59,7 млрд. (в 2011 г – Br31,7 млрд. рублей). Это составляет около 2,5% от общей суммы всех собираемых в области налогов (в 2011 г. – 3,1%).

Из указанной суммы вторым из наиболее значимых источников, после обязательных налоговых отчислений из заработной платы официально работающих граждан (Br53,5 млрд.), являются платежи за сдачу местным населением помещений в аренду (Br1,6 млрд.), а налоги, собираемые от граждан, осуществляемых ремесленную деятельность (Br25 млн.) занимают нижнюю строчку.

В 2012 г. ИМНС отмечает снижение граждан, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей с 36,3 тыс. в 2011 г. до 34,2 тыс. в 2012 г., от которых поступило в бюджет Br115,1 млрд. (4,7% в удельном весе всех налоговых сборов в области; в 2011 г. – Br61,3 млрд. или 6,1%).

Снижение количества ИП вызвано различными кризисными явлениями в экономике страны (прежде всего, прошлогодней девальвацией, проблемами на валютном рынке), из-за чего официальная коммерческая деятельность перестала приносить доходы. Граждане вынуждены идти на известный риск, официально «закрывая ИП», но продолжая заниматься прежним бизнесом, «экономя» на налогах. Такие схемы наиболее распространены в сферах оказания услуг такси; техническом обслуживании и ремонте автомобилей; реализации автозапчастей; строительных и отделочных работах; сфере торговли, особенно при реализации сложно-бытовой техники.

ИМНС пытается противостоять нелегалам путем проведения специальных рейдов-проверок с использованием контрольных закупок товаров и оказываемых услуг. Оперативными отделами ИМНС проведено более 900 рейдов и 500 контрольных закупок преимущественно в отношении граждан, которые в 2011-2012 гг. якобы прекратили предпринимательскую деятельность. В результате выявлено более 1 тыс. лиц, занимавшихся незарегистрированной предпринимательской деятельностью, на часть из которых судами уже наложено штрафов на сумму Br330 млн. и изъято товарно-материальных ценностей и денежных средств на Br15 млрд.

Из сложившейся практики ИМНС, граждане, изобличенные в нелегальной коммерческой деятельности, в добровольно-принудительном порядке «возвращены» на налоговый учет, в результате в бюджет доначислено налогов на сумму более Br90 млн. Правда, около 260 граждан (более 25%), «возвращенных» на налоговый учет в 2012 г., все равно не уплачивают налоги.

Гомельская область

Общая сумма доходов, поступивших во все уровни бюджетов на территории Гомельской области за первые 4 месяца 2012 года, составила Br4066 млрд. (114,9% запланированного). Удельная доля подоходного налога составила 16,2%, снизившись по сравнению с аналогичным периодом 2011 года на 0,9% за счет изменения структуры основных платежей (рост удельного веса налога на прибыль на 9,3%).

Налоговые органы области активизировали работу по выявлению «теневых доходов» физических лиц. В частности, контролируется соответствие расходов и доходов граждан, не имеющих регулярных источников получения дохода. За 3 месяца 2012 г. в ходе проведенных контрольных проверок выявлено 209 лиц, скрывающих свои доходы и уклоняющихся от уплаты налогов.

По результатам проведенных в январе-марте проверок истребованных налоговыми органами Гомельской области деклараций о доходах и имуществе в бюджет поступило Br450,2 млн. За указание в представленных декларациях о доходах и имуществе неполных или недостоверных сведений 60 граждан привлечено к административной ответственности. Они оштрафованы на общую сумму Br21,7 млн.

Например, в результате проведенного мониторинга в поле зрения налоговой инспекции Советского района Гомеля попал безработный гражданин, купивший на протяжении 2008–2010 годов три дорогостоящих автомобиля «БМВ Х5», а также предоставивший взаймы USD44 тыс. своим знакомым. Согласно представленной декларации, одним из источников дохода послужил займ у граждан России на общую сумму 50 тысяч евро. Но брянские коллеги гомельских налоговиков факт предоставления займа не подтвердили. В результате проверки декларации гражданина установлено превышение расходов над доходами в сумме Br152 млн. С этой суммы в соответствии с законодательством исчислен и предъявлен к уплате подоходный налог в сумме Br25, 7млн. За нарушение порядка декларирования доходов и имущества гражданин привлечен к административной ответственности.

В последнее время Инспекция МНС по Гомельской области для усиления давления на неплательщиков использует такой весьма сомнительный с правовой точки зрения прием как размещение на своем официальном сайте списка физических лиц, жителей города Гомеля, допустивших задолженность по имущественным налогам.

Могилевская область

На данный момент в области зарегистрировано почти 30 тыс. субъектов предпринимательства, доля которых в первом квартале нынешнего года достигла 38,8% поступлений в бюджет, или Br458,5 млрд. Наиболее весомы платежи в Бобруйске и Могилеве, Осиповичском, Горецком, Могилевском, Быховском районах. В то же время среднеобластного уровня бюджетных платежей не достиг ни один район.

По итогам контрольных мероприятий, прошедших в январе-мае текущего года, налоговые органы Могилевской области собрали порядка Br9,6 млрд. налогов, пеней и административных штрафов.

Особое внимание в этом году силовики уделяют проверкам строительных организаций. Основные виды выявляемых нарушений – занижение выручки, полученной от выполнения строительно-монтажных работ; оформление фактов поступления строительных материалов через цепочки фиктивных поставщиков с использованием приобретенных с нарушением установленного порядка бланков документов; использование в производстве работ и списание в состав затрат материалов без наличия документов, подтверждающих их приобретение; неуплата подоходного налога и др.

Так, в ходе проведения плановой проверки одного из предприятий Могилева было установлено, что руководитель данной организации не обеспечил предоставление в бухгалтерию актов сдачи-приемки выполненных работ на сумму Br520 млн., из-за чего в бюджет не поступило более Br100 млн. налогов.

Добавим, что по данным облуправления предпринимательства, количество «ипэшников» на Могилевщине из-за прошлогоднего финансового кризиса снизилось в 2011 году на 8% (на 1800 человек). Как правило, предприниматели либо закрывают, либо переносят свои бизнесы в соседние регионы РФ. Теневой бизнес на восточной части границы преимущественно связан с нелегальной торговлей цветными и черными металлами, которая подпадает под уголовную ответственность.

Гродненская область

В Гродненской области по состоянию на 1 июня 2012 года в качестве плательщиков на налоговом учете состояло 347,4 тыс. физических лиц. Ими сформировано 1,9% доходов консолидированного бюджета (Br51,6 млрд. доходов и поступлений) области.

Всего в консолидированный бюджет области за январь – май 2012 г. поступило Br2745,7 млрд. доходов и поступлений, что составляет 126,4% текущего плана бюджета, из них Br680 млрд. – в республиканский бюджет (252%), Br2065,6 млрд. – в местный бюджет (108,6%).

Инспекциями МНС по Гродненской области в январе – мае установлено 184 нарушения законодательства в сфере производства и оборота подакцизных товаров. Из теневого оборота изъято подакцизной продукции на Br889,6 млн.

Стоит отметить, что крупные партии подакцизной продукции, находящейся в незаконном обороте, изымается у физических лиц. К примеру, при проведении контрольных мероприятий инспекцией МНС по Лидскому району установлен факт хранения гражданином во дворе дома табачных изделий в количестве 12500 пачек на сумму Br36,3 млн.

Согласно подсчетам прокуратуры Гродненской области около 80 тыс. жителей области трудоспособного возраста нигде не работают и не имеют доходов. При этом в соответствии с официальной статистикой численность безработных в области на 1 июня 2012 года составила 4,0 тыс. человек. Часть из «неработающих» граждан, выявленных прокуратурой, занимается приграничной торговлей (контрабанда табачных изделий и топлива в Польшу и Литву, а также перевозка промышленных товаров и продуктов из этих стран в Беларусь для дальнейшей продажи). Однако, многие из «приграничных торговцев» имеют рабочее место либо частичную занятость чаще всего на низкооплачиваемых государственных предприятиях или учреждениях, что позволяет им совершать поездки в сопредельные страны один раз в восемь дней. Кроме того, часть «неработающих» граждан осуществляют предпринимательскую деятельность в строительной и иной сферах без регистрации в качестве предпринимателей, не занимаясь «приграничным бизнесом», либо могут вести домашнее хозяйство.

Витебская область

С начала года налоговыми инспекциями области проведено 1,4 тыс. внеплановых проверок субъектов предпринимательской деятельности и физических лиц, в ходе которых выявлены нарушения законодательства. По результатам этих проверок доначислено Br52 млн. налогов, арестовано товарно-материальных ценностей и выявлено доходов от незаконной деятельности на сумму Br7,4 млрд. В ходе проверок порядка приобретения, транспортировки, хранения и реализации товаров установлено 52 нарушения. По результатам таких проверок арестовано товаров и выявлено доходов от незаконной деятельности на сумму более Br2 млрд., на нарушителей наложено административных штрафов на общую сумму Br100 млн.

Налоговые органы не обходят вниманием даже репетиторов – студентов и школьных учителей. Этот вид деятельности осуществляется без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Но ставку уплаты – 20 евро для всех населенных пунктов Витебской области – абсолютное большинство не уплачивает. ИМНС области неплательщиков выявляет путем анализа объявлений предлагаемых репетиторских услуг.