by
July 2 – July 8, 2012

Почти миллион белорусов живет на «теневые» не облагаемые налогами доходы

The situation has not changed
Почти миллион белорусов живет на «теневые» не облагаемые налогами доходы

Кризис обострил проблему мобилизации налоговых доходов в бюджет. Чтобы повысить собираемость налогов с граждан, государственные органы изобретают новые виды проверок, способы выявления «уклонистов» от налоговых платежей. Усугубляет ситуацию присутствие в экономике около 1 млн. трудоспособных белорусов, официально не работающих и не состоящих на учете в качестве безработных.

Белорусская налоговая система в целом (в сравнении с другими постсоветскими странами) характеризуется высокой дисциплиной. Так, по оценке МВФ, белорусские налоговые органы обеспечивают почти 100-процентную собираемость налогов, при этом 97% от всего объема поступающих в бюджет налогов уплачиваются в добровольном порядке.

В основе белорусской налоговой системы – косвенные налоги, сбор которых обеспечивается организациями и предприятиями. Например, подоходный налог с физических лиц уплачиваются автоматически до выплаты заработка через бухгалтерии работодателей. Лишь индивидуальные предприниматели и другие самозанятые граждане уплачивают налоги самостоятельно.

В первом квартале 2012 года в консолидированный бюджет Беларуси поступило почти Br34,2 трлн., что в сопоставимых ценах выше соответствующего периода 2011 года на 7,6%. От организаций в бюджет поступило Br22,9 трлн. (109,4% к уровню такого же периода прошлого года). Индивидуальные предприниматели в первом квартале заплатили в бюджет республики Br481,2 млрд.

Для справки. По состоянию на 1 апреля 2012 года на учете в налоговых органах состоит 223 тыс. 582 индивидуальных предпринимателя.

Вместе с тем, в связи с кризисом обострилась проблема мобилизации доходов бюджета. В плане сборов налогов с физических лиц для государственных органов важной задачей становится увеличение поступлений налогов от индивидуальных предпринимателей и лиц свободных профессий. Но главной задачей становится выявление доходов почти одного миллиона взрослых граждан, которые не работают официально и не числятся безработными.

Для справки. По данным Национального статистического комитета РБ, в январе 2012 года в экономике Беларуси было занято 4,557 млн. человек, что на 2,8% меньше, чем в январе 2011 года. В 2011 г численность населения составила 9,5 млн. чел, в трудоспособном возрасте находилось 5,8 млн. чел. По оценкам экспертов, почти 1 млн. человек живут на неофициальные доходы – либо за счет незаконного предпринимательства, либо за счет трудовой миграции. По данным официальных статистических исследований, в 2010 году 8,4% ВВП было создано в теневом секторе.

Минская область

Бюджет Минской области формируется платежами от 26,4 тыс. организаций, 30 тыс. индивидуальных предпринимателей и 736,6 тыс. физических лиц. Несмотря на то, что количественно плательщиков – физических лиц во много раз больше, чем остальных плательщиков, на их долю приходится лишь 2,3% доходов бюджета. В связи с этим контроль налоговыми органами правильности уплаты налогов физическими лицами не может быть сплошным и осуществляется выборочно.

В первую очередь в поле зрения налоговиков попадают физические лица, представившие декларации о доходах и имуществе. Так, за январь-февраль 2012 г. инспекциями министерства по налогам и сборам Минской области проверено 42 физических лица, представивших декларации о доходах и имуществе. По результатам контрольных мероприятий доначислено Br76,2 млн., взыскано в бюджет Br75,3 млн.

Проверяются также получатели иностранной безвозмездной помощи, информация о которых поступает из Департамента по гуманитарной деятельности Управления делами Президента. В прошлом году инспекции МНС Минской области провели 329 проверок целевого использования иностранной безвозмездной помощи в отношении 310 физических лиц, причем всего граждан, получивших такую помощь, было немногим больше – 321 человек.

Неплательщики налогов среди физических лиц выявляются также по результатам тематических проверок, направленных на выявление незарегистрированной предпринимательской деятельности. В результате за 2011 год к административной ответственности привлечено 2754 нарушителя, 4914 гражданам вынесено предупреждение об административной ответственности, предъявлено к уплате Br224,2 млн. рублей налогов.

Иногда налоговики, вероятно, по сигналам «доброжелателей», проверяют владельцев дорогостоящего имущества. В 2012 году, например, инспекцией МНС по Минскому району №1 истребована декларация о доходах и имуществе у физического лица, построившего квартиру повышенной комфортности. По результатам проверки декларации, с учетом представленных пояснений, установлено превышение расходов над доходами в размере Br110,4 млн. рублей. С суммы превышения исчислен подоходный налог в размере Br13,2 млн. рублей.

Известны также случаи, когда налоговики требовали у отдельных демократических активистов предоставить декларацию о доходах. Формальным поводом для этого служит якобы «выборочная» проверка.

Брестская область

На налоговом учете в Инспекции по налогам и сборам по Брестской области состоит 502,9 тыс. физических лиц (в 2011 г. – 488,7 тыс. человек), от которых за пять месяцев 2012 г. поступило в бюджет Br59,7 млрд. (в 2011 г – Br31,7 млрд. рублей). Это составляет около 2,5% от общей суммы всех собираемых в области налогов (в 2011 г. – 3,1%).

Из указанной суммы вторым из наиболее значимых источников, после обязательных налоговых отчислений из заработной платы официально работающих граждан (Br53,5 млрд.), являются платежи за сдачу местным населением помещений в аренду (Br1,6 млрд.), а налоги, собираемые от граждан, осуществляемых ремесленную деятельность (Br25 млн.) занимают нижнюю строчку.

В 2012 г. ИМНС отмечает снижение граждан, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей с 36,3 тыс. в 2011 г. до 34,2 тыс. в 2012 г., от которых поступило в бюджет Br115,1 млрд. (4,7% в удельном весе всех налоговых сборов в области; в 2011 г. – Br61,3 млрд. или 6,1%).

Снижение количества ИП вызвано различными кризисными явлениями в экономике страны (прежде всего, прошлогодней девальвацией, проблемами на валютном рынке), из-за чего официальная коммерческая деятельность перестала приносить доходы. Граждане вынуждены идти на известный риск, официально «закрывая ИП», но продолжая заниматься прежним бизнесом, «экономя» на налогах. Такие схемы наиболее распространены в сферах оказания услуг такси; техническом обслуживании и ремонте автомобилей; реализации автозапчастей; строительных и отделочных работах; сфере торговли, особенно при реализации сложно-бытовой техники.

ИМНС пытается противостоять нелегалам путем проведения специальных рейдов-проверок с использованием контрольных закупок товаров и оказываемых услуг. Оперативными отделами ИМНС проведено более 900 рейдов и 500 контрольных закупок преимущественно в отношении граждан, которые в 2011-2012 гг. якобы прекратили предпринимательскую деятельность. В результате выявлено более 1 тыс. лиц, занимавшихся незарегистрированной предпринимательской деятельностью, на часть из которых судами уже наложено штрафов на сумму Br330 млн. и изъято товарно-материальных ценностей и денежных средств на Br15 млрд.

Из сложившейся практики ИМНС, граждане, изобличенные в нелегальной коммерческой деятельности, в добровольно-принудительном порядке «возвращены» на налоговый учет, в результате в бюджет доначислено налогов на сумму более Br90 млн. Правда, около 260 граждан (более 25%), «возвращенных» на налоговый учет в 2012 г., все равно не уплачивают налоги.

Гомельская область

Общая сумма доходов, поступивших во все уровни бюджетов на территории Гомельской области за первые 4 месяца 2012 года, составила Br4066 млрд. (114,9% запланированного). Удельная доля подоходного налога составила 16,2%, снизившись по сравнению с аналогичным периодом 2011 года на 0,9% за счет изменения структуры основных платежей (рост удельного веса налога на прибыль на 9,3%).

Налоговые органы области активизировали работу по выявлению «теневых доходов» физических лиц. В частности, контролируется соответствие расходов и доходов граждан, не имеющих регулярных источников получения дохода. За 3 месяца 2012 г. в ходе проведенных контрольных проверок выявлено 209 лиц, скрывающих свои доходы и уклоняющихся от уплаты налогов.

По результатам проведенных в январе-марте проверок истребованных налоговыми органами Гомельской области деклараций о доходах и имуществе в бюджет поступило Br450,2 млн. За указание в представленных декларациях о доходах и имуществе неполных или недостоверных сведений 60 граждан привлечено к административной ответственности. Они оштрафованы на общую сумму Br21,7 млн.

Например, в результате проведенного мониторинга в поле зрения налоговой инспекции Советского района Гомеля попал безработный гражданин, купивший на протяжении 2008–2010 годов три дорогостоящих автомобиля «БМВ Х5», а также предоставивший взаймы USD44 тыс. своим знакомым. Согласно представленной декларации, одним из источников дохода послужил займ у граждан России на общую сумму 50 тысяч евро. Но брянские коллеги гомельских налоговиков факт предоставления займа не подтвердили. В результате проверки декларации гражданина установлено превышение расходов над доходами в сумме Br152 млн. С этой суммы в соответствии с законодательством исчислен и предъявлен к уплате подоходный налог в сумме Br25, 7млн. За нарушение порядка декларирования доходов и имущества гражданин привлечен к административной ответственности.

В последнее время Инспекция МНС по Гомельской области для усиления давления на неплательщиков использует такой весьма сомнительный с правовой точки зрения прием как размещение на своем официальном сайте списка физических лиц, жителей города Гомеля, допустивших задолженность по имущественным налогам.

Могилевская область

На данный момент в области зарегистрировано почти 30 тыс. субъектов предпринимательства, доля которых в первом квартале нынешнего года достигла 38,8% поступлений в бюджет, или Br458,5 млрд. Наиболее весомы платежи в Бобруйске и Могилеве, Осиповичском, Горецком, Могилевском, Быховском районах. В то же время среднеобластного уровня бюджетных платежей не достиг ни один район.

По итогам контрольных мероприятий, прошедших в январе-мае текущего года, налоговые органы Могилевской области собрали порядка Br9,6 млрд. налогов, пеней и административных штрафов.

Особое внимание в этом году силовики уделяют проверкам строительных организаций. Основные виды выявляемых нарушений – занижение выручки, полученной от выполнения строительно-монтажных работ; оформление фактов поступления строительных материалов через цепочки фиктивных поставщиков с использованием приобретенных с нарушением установленного порядка бланков документов; использование в производстве работ и списание в состав затрат материалов без наличия документов, подтверждающих их приобретение; неуплата подоходного налога и др.

Так, в ходе проведения плановой проверки одного из предприятий Могилева было установлено, что руководитель данной организации не обеспечил предоставление в бухгалтерию актов сдачи-приемки выполненных работ на сумму Br520 млн., из-за чего в бюджет не поступило более Br100 млн. налогов.

Добавим, что по данным облуправления предпринимательства, количество «ипэшников» на Могилевщине из-за прошлогоднего финансового кризиса снизилось в 2011 году на 8% (на 1800 человек). Как правило, предприниматели либо закрывают, либо переносят свои бизнесы в соседние регионы РФ. Теневой бизнес на восточной части границы преимущественно связан с нелегальной торговлей цветными и черными металлами, которая подпадает под уголовную ответственность.

Гродненская область

В Гродненской области по состоянию на 1 июня 2012 года в качестве плательщиков на налоговом учете состояло 347,4 тыс. физических лиц. Ими сформировано 1,9% доходов консолидированного бюджета (Br51,6 млрд. доходов и поступлений) области.

Всего в консолидированный бюджет области за январь – май 2012 г. поступило Br2745,7 млрд. доходов и поступлений, что составляет 126,4% текущего плана бюджета, из них Br680 млрд. – в республиканский бюджет (252%), Br2065,6 млрд. – в местный бюджет (108,6%).

Инспекциями МНС по Гродненской области в январе – мае установлено 184 нарушения законодательства в сфере производства и оборота подакцизных товаров. Из теневого оборота изъято подакцизной продукции на Br889,6 млн.

Стоит отметить, что крупные партии подакцизной продукции, находящейся в незаконном обороте, изымается у физических лиц. К примеру, при проведении контрольных мероприятий инспекцией МНС по Лидскому району установлен факт хранения гражданином во дворе дома табачных изделий в количестве 12500 пачек на сумму Br36,3 млн.

Согласно подсчетам прокуратуры Гродненской области около 80 тыс. жителей области трудоспособного возраста нигде не работают и не имеют доходов. При этом в соответствии с официальной статистикой численность безработных в области на 1 июня 2012 года составила 4,0 тыс. человек. Часть из «неработающих» граждан, выявленных прокуратурой, занимается приграничной торговлей (контрабанда табачных изделий и топлива в Польшу и Литву, а также перевозка промышленных товаров и продуктов из этих стран в Беларусь для дальнейшей продажи). Однако, многие из «приграничных торговцев» имеют рабочее место либо частичную занятость чаще всего на низкооплачиваемых государственных предприятиях или учреждениях, что позволяет им совершать поездки в сопредельные страны один раз в восемь дней. Кроме того, часть «неработающих» граждан осуществляют предпринимательскую деятельность в строительной и иной сферах без регистрации в качестве предпринимателей, не занимаясь «приграничным бизнесом», либо могут вести домашнее хозяйство.

Витебская область

С начала года налоговыми инспекциями области проведено 1,4 тыс. внеплановых проверок субъектов предпринимательской деятельности и физических лиц, в ходе которых выявлены нарушения законодательства. По результатам этих проверок доначислено Br52 млн. налогов, арестовано товарно-материальных ценностей и выявлено доходов от незаконной деятельности на сумму Br7,4 млрд. В ходе проверок порядка приобретения, транспортировки, хранения и реализации товаров установлено 52 нарушения. По результатам таких проверок арестовано товаров и выявлено доходов от незаконной деятельности на сумму более Br2 млрд., на нарушителей наложено административных штрафов на общую сумму Br100 млн.

Налоговые органы не обходят вниманием даже репетиторов – студентов и школьных учителей. Этот вид деятельности осуществляется без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Но ставку уплаты – 20 евро для всех населенных пунктов Витебской области – абсолютное большинство не уплачивает. ИМНС области неплательщиков выявляет путем анализа объявлений предлагаемых репетиторских услуг.

You have been successfully subscribed

Subscribe to our newsletter

Once a week, in coordination with a group of prominent Belarusian analysts, we provide analytical commentaries on the most topical and relevant issues, including the behind-the-scenes processes occurring in Belarus. These commentaries are available in Belarusian, Russian, and English.
EN
BE/RU
Subscribe

Situation in Belarus

June 10 – June 16
View all

Subscribe to us

Read more